تنخواه گردان حسابداری چیست؟

تنخواه گردان حسابداری یک ابزار حسابداری است که به کمک آن اطلاعات مالی یک سازمان به صورت دوره‌ ای و سیستماتیک مورد بررسی قرار می‌ گیرد. این فرآیند (تنخواه گردان حسابداری) این امکان را فراهم می‌ کند تا مدیران و تصمیم‌ گیرندگان به طور مستمر از وضعیت مالی و عملکرد سازمان خود آگاهی پیدا کنند و بر اساس اطلاعات به دست آمده تصمیمات بهتری بگیرند.

اهمیت تنخواه گردان حسابداری:

اتخاذ تصمیمات بهتر: تنخواه گردان حسابداری به مدیران کمک می‌کند تا تصمیمات بهتری بگیرند، زیرا اطلاعات دوره‌ای از عملکرد سازمان را فراهم می‌ کند.

پیش‌ بینی وضعیت مالی: تنخواه گردان حسابداری به سازمان این امکان را می‌ دهد که وضعیت مالی خود را در آینده پیش‌ بینی کند و برنامه‌ ریزی مناسبی را انجام دهد.

کنترل و نظارت: تنخواه گردان حسابداری به مدیران این قابلیت را می‌ دهد تا فعالیت‌ ها و عملکرد افراد را به صورت دقیق تر کنترل کنند و نظارت داشته باشد.

مراحل تنخواه گردان حسابداری:

1. برنامه‌ ریزی: تعیین اهداف و استراتژی‌ ها برای دوره زمانی مشخص.
2. پیش‌ بینی: تخمین زدن نتایج مالی آینده بر اساس اطلاعات موجود و فرضیات مناسب.
3. انتظارات: مشخص کردن انتظارات و استانداردهای مالی برای دوره زمانی مشخص.
4. نظارت و اندازه‌ گیری: پیشرفت و عملکرد واقعی را با پیش‌ بینی‌ ها مقایسه کرده و اختلافات را تحلیل می‌ کند.
5. اصلاحات: اعمال تغییرات و اصلاحات به منظور بهبود فعالیت‌ ها و اجتناب از اختلافات.

کاربردهای تنخواه گردان حسابداری:

برنامه‌ ریزی مالی: تعیین بودجه و برنامه‌ ریزی مالی بر اساس اطلاعات حاصل از تنخواه گردان حسابداری.

ارزیابی عملکرد: ارزیابی عملکرد افراد، بخش‌ ها و سازمان به کمک نتایج تنخواه گردان.

اتخاذ تصمیمات استراتژیک: ارائه اطلاعاتی که به مدیران کمک می‌ کند تا تصمیمات استراتژیک مناسب‌ تری بگیرند.

مزایای تنخواه گردان حسابداری:

تصمیم‌گیری بهتر: کسب اطلاعات دوره‌ ای توسط تنخواه گردان حسابداری و ارائه آن به مدیران این امکان را می‌ دهد تا تصمیمات بهتری بگیرند.

پیش‌بینی دقیق: امکان پیش‌ بینی دقیق تر وضعیت مالی و عملکرد آینده با تنخواه گردان حسابداری.

بهبود عملکرد: شناخت نقاط ضعف و قوت سازمان و اتخاذ تصمیماتی برای بهبود عملکرد با تنخواه گردان حسابداری.

کنترل فعالیت‌ ها: ایجاد نظارت و کنترل مستمر بر فعالیت‌ها و استفاده بهینه از منابع توسط تنخواه گردان حسابداری.

چالش‌ ها و راه‌حل‌ ها تنخواه گردان حسابداری:

پیچیدگی: این فرآیند ممکن است پیچیده و زمان‌ بر باشد. راه‌ حل: استفاده از نرم‌ افزارهای مدیریت تنخواه گردان.

تغییرات در محیط: تغییرات در شرایط محیطی می‌ تواند پیش‌ بینی‌ ها را تحت تاثیر قرار دهد. راه‌ حل: به‌روزرسانی پیش‌ بینی‌ ها بر اساس تغییرات محیطی.

تأمین منابع: تأمین منابع مالی و انسانی برای انجام تنخواه گردان. راه‌ حل: اختصاص منابع کافی به این فعالیت.

تنخواه چیست؟

مفهوم تنخواه در حسابداری به عنوان یک اصطلاح مهم مطرح می‌ شود و به فرآیند برنامه‌ریزی، پیش‌ بینی، نظارت، و اصلاح عملکرد مالی یک سازمان به صورت دوره‌ ای اطلاق می‌ شود. این فرآیند به مدیران امکان می‌ دهد تا با ارائه اطلاعات دقیق و فعالیت‌ های مستمر، به بهبود عملکرد و اجتناب از مشکلات مالی بپردازند.

تنخواه دار کیست؟

تنخواه دار می‌ تواند اقدامات وظایف متنوعی را انجام دهد، که شامل موارد زیر می‌شود:

برنامه‌ ریزی مالی: تدوین و برنامه‌ ریزی بودجه‌ ها و استفاده بهینه از منابع مالی برای حمایت از اهداف سازمان یا پروژه.

پیش‌ بینی وضعیت مالی: تحلیل و پیش‌ بینی نتایج مالی آینده بر اساس اطلاعات موجود و فرضیات مناسب.

نظارت و ارزیابی: نظارت بر اجرای بودجه و برنامه‌ ها، تحلیل عملکرد و ارائه گزارش‌ های مالی به مدیران و سایر اعضای سازمان.

تصمیم‌گیری استراتژیک: شرکت در فرآیند تصمیم‌ گیری استراتژیک برای سازمان، اعمال تغییرات به منظور بهبود عملکرد و اجرای استراتژی‌ های مالی.

مدیریت ریسک: شناسایی و مدیریت ریسک‌ های مالی، مطالعه اثرات ممکن تغییرات در متغیرهای مختلف بر عملکرد مالی.

برقراری ارتباطات مالی: برقراری ارتباطات موثر با دیگر بخش‌ ها و اعضای سازمان در زمینه‌ های مالی و اقتصادی.

استفاده از فناوری‌ های مدیریت مالی: استفاده از نرم‌ افزارها و فناوری‌ های مدیریت مالی برای بهبود عملکرد و کارایی.

مذاکرات و تعامل با شرکای کسب و کار: مذاکره با شرکای کسب و کار، بانک‌ ها، یا دیگر نهادها به منظور جلب حمایت مالی و همکاری‌ های مالی.

همچنین، تنخواه دار به دلیل نقش مهم و حساسی که در مدیریت مالی دارد، باید با قوانین و مقررات مالی مرتبط با حوزه خود آشنا باشد و مسئولیت‌ های خود را با دقت و دقت انجام دهد.

وظایف یک تنخواه‌ دار چیست؟

مهم‌ ترین و اصلی‌ ترین وظایف یک تنخواه‌ دار (مدیر مالی یا مدیر مالیات) می‌ تواند بسیار گسترده و متنوع باشد، اما در کل، وظایف اصلی یک تنخواه‌ دار به شکل زیر می‌ تواند باشد:

برنامه‌ ریزی مالی:

1. تدوین و مدیریت بودجه‌ های سازمان.
2. برنامه‌ ریزی و مدیریت مالیات.
3. تعیین استراتژی‌ های مالی برای دستیابی به اهداف سازمان.

پیش‌ بینی وضعیت مالی:

1. تحلیل و پیش‌ بینی نتایج مالی آینده.
2. بررسی عوامل موثر بر عملکرد مالی سازمان.

نظارت و ارزیابی:

1. نظارت بر اجرای بودجه و برنامه‌ های مالی.
2. تحلیل عملکرد و ارائه گزارش‌ های مالی به مدیران و مسئولان سازمان.

مدیریت ریسک:

1. شناسایی و مدیریت ریسک‌ های مالی و اقتصادی.
2. ارزیابی تأثیرات ممکن تغییرات در شرایط مالی.

استفاده از فناوری مالی:

1. استفاده از نرم‌ افزارها و سامانه‌ های مدیریت مالی.
2. انجام فعالیت‌ های مالی به صورت الکترونیکی و اتوماتیک.

برقراری ارتباطات مالی:

1. برقراری ارتباطات موثر با بخش‌ های مختلف سازمان.
2. ارتباط با دیگر مسئولان مالیاتی، بانک‌ها، و شرکای تجاری.

مذاکرات و تعامل با شرکای کسب و کار:

1. مذاکره با شرکای کسب و کار برای حمایت مالی یا معاملات مالی.

پیشگیری از کلاهبرداری و تقلب:

1. پیشگیری از کلاهبرداری مالی و تقلب‌های مالی.
2. اعمال سیاست‌ ها و کنترل‌ ها برای حفاظت از منابع مالی.
3. پیشنهاد راهکارها و بهبودها:
4. ارائه راهکارها و اصلاحات به منظور بهبود عملکرد مالی.
5. مشارکت در فرآیند تصمیم‌ گیری استراتژیک.

پیگیری قوانین و مقررات مالی:

1. آگاهی از تغییرات در قوانین مالیاتی و مقررات مالی.
2. اعمال تغییرات لازم در سازمان بر اساس تغییرات قوانین.

این وظایف مهم برخی از مسئولیت‌ های یک تنخواه‌ دار را نشان می‌ دهند. باید توجه داشت که وظایف ممکن است با توجه به نوع سازمان، صنعت، اندازه، و ساختار مالی سازمان متغیر باشند

مهمترین اهداف تنخواه گردان حسابداری

• کاهش حجم عملیات حسابداری

یکی از مهمترین اهداف تنخواه گردان حسابداری، کاهش حجم عملیات حسابداری است. در شرکت‌ ها و موسسات بزرگ، روزانه هزینه‌ های زیادی به صورت جزئی و خرد پرداخت می‌ شود. اگر برای پرداخت هر یک از این هزینه‌ ها نیاز به طی کردن فرایند های اداری باشد، حجم زیادی از کار حسابداری را به خود اختصاص می‌ دهد. تنخواه گردان با فراهم کردن امکان پرداخت سریع و راحت هزینه‌ های جزئی، این حجم از کار حسابداری را کاهش می‌ دهد.

• پرداخت راحت و سریع هزینه‌ ها

یکی دیگر از اهداف مهم تنخواه گردان حسابداری، پرداخت راحت و سریع هزینه‌ ها است. با وجود تنخواه گردان، کارکنان شرکت می‌ توانند هزینه‌ های جزئی را بدون نیاز به طی کردن فرایندهای اداری پرداخت کنند. این امر باعث می‌شود که هزینه‌ ها در اسرع وقت پرداخت شوند و شرکت از تأخیر در پرداخت هزینه‌ ها جلوگیری کند.

• کنترل و نظارت بر روی وجوه نقد شرکت

تنخواه گردان حسابداری همچنین به کنترل و نظارت بر روی وجوه نقد شرکت کمک می‌ کند. با وجود تنخواه گردان، میزان وجوه نقدی که برای پرداخت هزینه‌ های جزئی در اختیار کارکنان قرار می‌ گیرد، به صورت مشخص و محدود است. این امر باعث می‌ شود که شرکت بتواند از هزینه‌های غیرضروری جلوگیری کند و از هدر رفت وجوه نقد جلوگیری کند.

علاوه بر این، تنخواه گردان حسابداری می‌ تواند به اهداف دیگری نیز کمک کند، از جمله:

• افزایش رضایت کارکنان
• کاهش استرس و فشار کاری کارکنان
• تسریع در انجام امور شرکت

در مجموع، تنخواه گردان حسابداری ابزاری کارآمد برای مدیریت هزینه‌ های جزئی شرکت‌ ها و موسسات است. این ابزار می‌ تواند با کاهش حجم عملیات حسابداری، پرداخت راحت و سریع هزینه‌ ها، کنترل و نظارت بر روی وجوه نقد شرکت و سایر اهداف، به بهبود عملکرد شرکت کمک کند.

انواع تنخواه گردان

انواع تنخواه گردان بر اساس معیارهای مختلف تقسیم‌ بندی می‌ شوند. از جمله مهمترین انواع تنخواه گردان می‌ توان به موارد زیر اشاره کرد:

بر اساس نحوه شارژ

تنخواه گردان ثابت

• در این نوع تنخواه گردان، مبلغ تنخواه از قبل تعیین می‌شود و در صورت کاهش مبلغ تنخواه، مبلغ ثابتی به آن اضافه می‌شود.

تنخواه گردان متغیر

• در این نوع تنخواه گردان، مبلغ تنخواه بر اساس نیازهای شرکت و هزینه‌های پیش‌ بینی‌ شده تعیین می‌شود. در صورت کاهش مبلغ تنخواه، مبلغی معادل هزینه‌ های انجام‌شده به آن اضافه می‌شود.

بر اساس نحوه پرداخت

تنخواه گردان نقدی

• در این نوع تنخواه گردان، مبلغ تنخواه به صورت وجه نقد در اختیار تنخواه‌دار قرار می‌ گیرد.

تنخواه گردان تعهدی

• در این نوع تنخواه گردان، مبلغ تنخواه به صورت حساب بانکی در اختیار تنخواه‌ دار قرار می‌ گیرد. تنخواه‌ دار می‌تواند از این حساب برای پرداخت هزینه‌ها استفاده کند.

بر اساس واحد یا بخش

تنخواه گردان اصلی

• این نوع تنخواه گردان برای پرداخت هزینه‌ های کل شرکت استفاده می‌ شود.

تنخواه گردان فرعی

• این نوع تنخواه گردان برای پرداخت هزینه‌ های واحدهای یا بخش‌ های مختلف شرکت استفاده می‌ شود.

بر اساس نوع هزینه

تنخواه گردان عمومی

• این نوع تنخواه گردان برای پرداخت هزینه‌ های عمومی شرکت مانند هزینه‌ های اداری، حمل‌ و نقل، پذیرایی و غیره استفاده می‌ شود.

تنخواه گردان اختصاصی

• این نوع تنخواه گردان برای پرداخت هزینه‌ های خاص شرکت مانند هزینه‌ های سفر، تعمیرات و غیره استفاده می‌ شود.

انتخاب نوع تنخواه گردان مناسب، به عوامل مختلفی مانند حجم و نوع هزینه‌ های شرکت، سیاست‌ های مالی شرکت و سایر عوامل بستگی دارد.

تفاوت تنخواه گردان با صندوق چیست؟

تنخواه گردان و صندوق هر دو برای نگهداری وجوه نقد شرکت استفاده می‌ شوند. با این حال، تفاوت‌ های اساسی بین این دو وجود دارد.

تنخواه گردان مبلغ مشخصی از وجوه نقد است که برای پرداخت هزینه‌ های جزئی و روزمره شرکت در اختیار یک فرد مسئول قرار می‌ گیرد. این مبلغ معمولاً به صورت نقدی در اختیار تنخواه‌ دار قرار می‌گیرد و در پایان دوره مالی، مانده تنخواه به حساب اصلی شرکت برگشت داده می‌ شود.

صندوق محل نگهداری وجوه نقد شرکت است. صندوق می‌ تواند شامل وجوه نقد موجود در شرکت، وجوه نقد موجود در شعب بانکی، وجوه نقد موجود در حساب‌های جاری و غیره باشد. صندوق معمولاً توسط یک فرد مسئول به نام صندوقدار اداره می‌ شود.

تفاوت‌ های اصلی تنخواه گردان و صندوق عبارتند از:

هدف: هدف از ایجاد تنخواه گردان، پرداخت هزینه‌های جزئی و روزمره شرکت است. هدف از ایجاد صندوق، نگهداری وجوه نقد شرکت است.

مبلغ: مبلغ تنخواه گردان معمولاً مشخص و محدود است. مبلغ صندوق می‌تواند نامحدود باشد.

نحوه استفاده: از تنخواه گردان برای پرداخت هزینه‌ های جزئی و روزمره شرکت استفاده می‌ شود. از صندوق می‌ توان برای پرداخت هزینه‌ های مختلف شرکت، از جمله هزینه‌ های جزئی و روزمره، هزینه‌ های جاری، هزینه‌ های سرمایه‌ ای و غیره استفاده کرد.

نحوه ثبت در حسابداری: پرداخت‌ های انجام‌ شده از طریق تنخواه گردان، در حساب‌ های مربوطه ثبت می‌ شوند. پرداخت‌ های انجام‌ شده از طریق صندوق، در حساب‌ های مربوطه ثبت می‌ شوند.

در مجموع، تنخواه گردان حسابداری ابزاری برای مدیریت هزینه‌ های جزئی شرکت است. صندوق محل نگهداری وجوه نقد شرکت است.

چه کسانی مسئول نظارت بر تنخواه هستند؟

نظارت بر تنخواه (مدیر مالی یا تنخواه‌ دار) در یک سازمان ممکن است تحت تأثیر و نظارت مختلفی قرار گیرد. در بیشتر سازمان‌ ها و ارگان‌ ها، افراد و نهادهای زیر ممکن است مسئولیت نظارت بر تنخواه را برعهده داشته باشند:

مدیرعامل (CEO):

در بسیاری از سازمان‌ ها، مدیرعامل نقش اساسی در نظارت بر تنخواه دارد. او ممکن است مسئول تعیین استراتژی‌ های مالی و ارائه راهکارهای بهبود باشد.

هیأت مدیره:

اعضای هیأت مدیره نقش مهمی در نظارت بر تصمیمات مالی و عملکرد تنخواه دارند. آنها می‌ توانند از طریق کمیته‌ ها یا جلسات هیأت مدیره در نظارت بر تصمیمات مالی و مدیریت تنخواه شرکت کنند.

حسابرسان:

حسابرسان خارجی مسئول ارزیابی و تایید صحت گزارش‌ های مالی سازمان هستند. آنها اطمینان حاصل می‌ کنند که گزارش‌ های مالی مطابق با استانداردهای حسابداری و قوانین مربوط به حسابرسی هستند.

کمیته حسابرسی:

بسیاری از سازمان‌ ها یک کمیته حسابرسی دارند که مسئولیت نظارت بر حسابرسی و عملکرد مالی سازمان را بر عهده دارند.

مدیران علی‌رغم مسئولیت مالی (CFO):

مدیر مالی (CFO) یا مسئول مالی نیز به عنوان تنخواه دار اصلی شناخته می‌ شود و مسئولیت‌ های بسیاری را اجرایی می‌ کند. وی نقش اساسی در تهیه گزارش‌ های مالی و مدیریت منابع مالی دارد.

سازمان حسابرسی داخلی:

در برخی سازمان‌ ها، یک سازمان حسابرسی داخلی وجود دارد که به عنوان یک نهاد مستقل نقش نظارت و بازرسی بر تنخواه دار و سایر فعالیت‌ های سازمان را انجام می‌ دهد.

سازمان‌ ها و نهادهای نظارتی خارجی:

در بعضی صنایع یا حوزه‌ های خاص، نهادهایی مانند سازمان های حاکمیتی یا نهادهای نظارتی مرتبط با صنعت (مثل سازمان بورس و اوراق بهادار) نیز نقشی در نظارت بر تنخواه دارند.

ترکیب دقیق این نهادها و افراد وابسته به نوع سازمان، اندازه و صنعت مربوطه است. همچنین، در سازمان‌ های بزرگتر ممکن است واحدهای مختلف نیز نقش وظیفه‌ ای در نظارت بر تنخواه دار داشته باشند.

هزینه در حساب تنخواه گردان به چه معنی است؟

در حسابداری، هزینه به کاهش ارزش دارایی‌ ها یا افزایش بدهی‌ ها در طول دوره مالی گفته می‌ شود که منجر به کاهش سود خالص می‌ شود. هزینه‌ ها می‌توانند به انواع مختلفی تقسیم‌ بندی شوند، از جمله هزینه‌ های جاری، هزینه‌ های سرمایه‌ای، هزینه‌ های عملیاتی، هزینه‌ های غیرعملیاتی و غیره.

در حساب تنخواه گردان، هزینه به هر نوع پرداختی گفته می‌ شود که از طریق تنخواه گردان انجام می‌ شود. این پرداخت‌ ها می‌ توانند شامل موارد زیر باشند:

هزینه‌ های اداری، مانند هزینه‌ های مربوط به دفتر، تلفن، اینترنت، پست و غیره

هزینه‌ های حمل‌ و نقل، مانند هزینه‌ های مربوط به حمل‌ و نقل کالا، پرسنل و غیره

هزینه‌ های پذیرایی، مانند هزینه‌ های مربوط به برگزاری جلسات، مهمانی‌ ها و غیره

هزینه‌ های تبلیغات و بازاریابی، مانند هزینه‌های مربوط به چاپ و توزیع بروشور، تبلیغات تلویزیونی و غیره

هزینه‌ های تعمیر و نگهداری، مانند هزینه‌ های مربوط به تعمیرات ماشین‌ آلات، تجهیزات و غیره

هزینه‌ های انجام‌ شده از طریق تنخواه گردان، باید در اسرع وقت به حساب‌ های مربوطه در حسابداری ثبت شوند. این کار به حفظ صحت و دقت اطلاعات مالی شرکت کمک می‌کند.

ثبت هزینه‌ های انجام‌ شده از طریق تنخواه گردان، معمولاً به روش زیر انجام می‌ شود:

در دفتر روزنامه، یک ردیف برای هر هزینه ثبت می‌ شود. در این ردیف، تاریخ، مبلغ، شرح هزینه و شماره تنخواه گردان باید ذکر شود.

در حساب‌ های کل، مانده تنخواه گردان در پایان دوره مالی، به حساب‌ های مربوطه در حساب‌ های کل انتقال داده می‌شود.

به عنوان مثال، فرض کنید شرکتی مبلغ 100000 تومان به عنوان تنخواه گردان در اختیار تنخواه‌ دار قرار داده است. تنخواه‌ دار از این مبلغ، 50000 تومان را برای خرید ملزومات اداری، 20000 تومان را برای هزینه‌ های حمل‌ و نقل و 30000 تومان را برای هزینه‌ های پذیرایی پرداخت می‌ کند.

در این حالت، تنخواه‌ دار باید اسناد و مدارک مربوط به این پرداخت‌ ها را به حسابدار شرکت ارائه دهد. حسابدار باید این اسناد و مدارک را بررسی کند و سپس هزینه‌ های انجام‌ شده را در حساب‌ های مربوطه ثبت کند.

ثبت هزینه‌ های انجام‌ شده از طریق تنخواه گردان به شرح زیر خواهد بود:

در دفتر روزنامه:

تاریخ | شرح | بدهکار | بستانکار

——- | ——– | ——– | ——–

1401/01/01 | هزینه ملزومات اداری | 50000 | تنخواه گردان

1401/01/01 | هزینه حمل‌ونقل | 20000 | تنخواه گردان

1401/01/01 | هزینه پذیرایی | 30000 | تنخواه گردان

در حساب‌های کل:

حساب | مانده ابتدای دوره | مانده پایان دوره |

——- | ——– | ——–

تنخواه گردان | 100000 | 0 |

هزینه ملزومات اداری | 0 | 50000 |

هزینه حمل‌ و نقل | 0 | 20000 |

هزینه پذیرایی | 0 | 30000 |

در پایان دوره مالی، مانده تنخواه گردان به حساب‌ های مربوطه در حساب‌ های کل انتقال داده می‌ شود. در این حالت، مانده تنخواه گردان صفر خواهد بود.

مراحل ثبت اسناد و هزینه‌ های صورت گرفته در تنخواه گردان حسابداری چگونه است؟

1. افتتاح حساب تنخواه گردان

در اولین مرحله، باید حساب تنخواه گردان در دفتر روزنامه افتتاح شود. در این مرحله، مانده ابتدای دوره تنخواه گردان ثبت می‌شود.

2. ثبت هزینه‌ ها

در مرحله دوم، باید هزینه‌های انجام‌شده از طریق تنخواه گردان در دفتر روزنامه ثبت شود. در این مرحله، تاریخ، مبلغ، شرح هزینه و شماره تنخواه گردان باید ذکر شود.

3. ترمیم تنخواه گردان

در مرحله سوم، باید مانده تنخواه گردان در پایان دوره مالی، به حساب‌های مربوطه در حساب‌های کل انتقال داده شود. در این مرحله، مانده تنخواه گردان صفر خواهد بود.

4. بستن حساب تنخواه گردان

در مرحله چهارم، باید حساب تنخواه گردان در دفتر روزنامه بسته شود. در این مرحله، مانده پایان دوره تنخواه گردان صفر است.

جزئیات هر یک از این مراحل به شرح زیر است:

افتتاح حساب تنخواه گردان

در این مرحله، یک ردیف در دفتر روزنامه برای افتتاح حساب تنخواه گردان ثبت می‌شود. در این ردیف، مانده ابتدای دوره تنخواه گردان ثبت می‌شود.

به عنوان مثال، فرض کنید شرکتی مبلغ 100000 تومان به عنوان تنخواه گردان در اختیار تنخواه‌دار قرار داده است. در این حالت، ثبت افتتاح حساب تنخواه گردان به شرح زیر خواهد بود:

تاریخ | شرح | بدهکار | بستانکار

——- | ——– | ——– | ——–

1401/01/01 | افتتاح حساب تنخواه گردان | 100000 | تنخواه گردان

ثبت هزینه‌ ها

در این مرحله، باید هزینه‌های انجام‌شده از طریق تنخواه گردان در دفتر روزنامه ثبت شود. در این مرحله، تاریخ، مبلغ، شرح هزینه و شماره تنخواه گردان باید ذکر شود.

به عنوان مثال، فرض کنید تنخواه‌دار از مبلغ 100000 تومان تنخواه گردان، 50000 تومان را برای خرید ملزومات اداری، 20000 تومان را برای هزینه‌های حمل‌ونقل و 30000 تومان را برای هزینه‌های پذیرایی پرداخت می‌کند.

در این حالت، ثبت هزینه‌های انجام‌شده به شرح زیر خواهد بود:

تاریخ | شرح | بدهکار | بستانکار

——- | ——– | ——– | ——–

1401/01/01 | هزینه ملزومات اداری | 50000 | تنخواه گردان

1401/01/01 | هزینه حمل‌ونقل | 20000 | تنخواه گردان

1401/01/01 | هزینه پذیرایی | 30000 | تنخواه گردان

ترمیم تنخواه گردان

در این مرحله، باید مانده تنخواه گردان در پایان دوره مالی، به حساب‌های مربوطه در حساب‌های کل انتقال داده شود. در این مرحله، مانده تنخواه گردان صفر خواهد بود.

به عنوان مثال، در حالت فرضی قبل، مانده تنخواه گردان در پایان دوره مالی، صفر خواهد بود. در این حالت، ثبت ترمیم تنخواه گردان به شرح زیر خواهد بود:

تاریخ | شرح | بدهکار | بستانکار

——- | ——– | ——– | ——–

1401/12/29 | ترمیم تنخواه گردان | – | تنخواه گردان

بستن حساب تنخواه گردان

در این مرحله، باید حساب تنخواه گردان در دفتر روزنامه بسته شود. در این مرحله، مانده پایان دوره تنخواه گردان صفر است.

به عنوان مثال، در حالت فرضی قبل، مانده تنخواه گردان در پایان دوره مالی، صفر است. در این حالت، ثبت بستن حساب تنخواه گردان به شرح زیر خواهد بود:

تاریخ | شرح | بدهکار | بستانکار

——- | ——– | ——– | ——–

1401/12/31 | بستن حساب تنخواه گردان | – | تنخواه گردان

لازم به ذکر است که نحوه ثبت اسناد و هزینه‌ های صورت گرفته در تنخواه‌ گردان، ممکن است در شرکت‌ های مختلف متفاوت باشد.

پرداخت تنخواه به تنخواه‌ دار چگونه انجام می‌ شود؟

پرداخت تنخواه به تنخواه‌ دار، معمولاً به یکی از روش‌های زیر انجام می‌شود:

پرداخت نقدی

در این روش، مبلغ تنخواه به صورت نقدی به تنخواه‌دار پرداخت می‌شود. در این حالت، تنخواه‌دار باید رسید دریافت وجه نقد را از شرکت دریافت کند.

پرداخت از طریق حساب بانکی

در این روش، مبلغ تنخواه به حساب بانکی تنخواه‌دار واریز می‌شود. در این حالت، تنخواه‌دار باید رسید واریز وجه به حساب بانکی خود را از بانک دریافت کند.

پرداخت از طریق چک

در این روش، مبلغ تنخواه به صورت چک به تنخواه‌دار پرداخت می‌شود. در این حالت، تنخواه‌دار باید چک دریافتی را به حساب بانکی خود واریز کند و سپس رسید واریز وجه به حساب بانکی خود را از بانک دریافت کند.

مراحل پرداخت تنخواه به تنخواه‌ دار به شرح زیر است:

صدور درخواست پرداخت تنخواه

در اولین مرحله، تنخواه‌دار باید درخواست پرداخت تنخواه را به واحد مالی شرکت ارائه دهد. در این درخواست، باید مبلغ تنخواه مورد درخواست، نوع پرداخت (نقدی، بانکی یا چک) و تاریخ مورد نظر برای پرداخت مشخص شود.

بررسی درخواست پرداخت تنخواه

در مرحله دوم، واحد مالی شرکت باید درخواست پرداخت تنخواه را بررسی کند. در این بررسی، باید موارد زیر مورد بررسی قرار گیرد:

اعتبار شرکت

صلاحیت تنخواه‌ دار

متناسب بودن مبلغ درخواستی با نیازهای شرکت

صدور دستور پرداخت تنخواه

در صورت تأیید درخواست پرداخت تنخواه، واحد مالی شرکت باید دستور پرداخت تنخواه را صادر کند. در این دستور، باید مبلغ تنخواه، نوع پرداخت و تاریخ مورد نظر برای پرداخت مشخص شود.

انجام پرداخت تنخواه

در مرحله چهارم، شرکت باید تنخواه را به تنخواه‌دار پرداخت کند. نحوه پرداخت تنخواه، به روشی که در ابتدای این بخش ذکر شد، انجام می‌ شود.

دریافت رسید دریافت تنخواه

در مرحله آخر، تنخواه‌ دار باید رسید دریافت تنخواه را از شرکت دریافت کند. این رسید، به عنوان مدرکی برای اثبات پرداخت تنخواه به تنخواه‌ دار، اهمیت دارد.

لازم به ذکر است که نحوه پرداخت تنخواه به تنخواه‌ دار، ممکن است در شرکت‌ های مختلف متفاوت باشد.

جمع بندی

تنخواه گردان حسابداری یک ابزار بسیار حیاتی در مدیریت مالی سازمان‌ ها است. با استفاده از تنخواه گردان حسابداری، سازمان‌ ها می‌ توانند بهبود عملکرد خود را پیش ببرند، تصمیمات بهتری بگیرند و به دستیابی به اهداف خود نزدیک‌ تر شوند. این فرآیند نقش مهمی در تدوین برنامه‌ ها، انجام پیش‌ بینی‌ ها و کنترل مالی ایفا می‌ کند و برای هر سازمانی اهمیت دارد تا به صورت مستمر و به‌ روز از آن استفاده کند تا توانایی بهینه سازی فرآیند حسابداری خود را ارتقا دهند.