مالیات بر ارزش افزوده با نام اختصاری و کلمه مخفف VATمعرفی می‌گردد. تقریباً تمام شرکت ها و مشاغل موظف به پرداخت این مالیات هستند اما شرکت هایی نیز معاف از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند که در این مقاله به آن می پردازیم.
قطعاً این مالیات نیز مانند سایر مالیات‌ها توسط دولت وضع شده و از کلیه مراکز تجاری و کسب و کار دریافت می‌شود. در واقع تمام ارگان‌هایی که به تولید مشغول هستند، مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نیز می‌شوند. این افراد موظف به پرداخت مالیات می‌توانند شخصیت‌های حقوقی یا حقیقی باشند.
مالیات بر ارزش افزوده به ازای بهره مندی مصرف کننده از کالا یا خدمات ارائه شده تعیین می‌شود. این پروسه با پرداخت کردن این مالیات توسط فروشنده به خزانه دولت تکمیل می‌گردد.
شرکت های ملزم به مالیات بر ارزش افزوده
مالیات بر ارزش افزوده، دایره وسیعی از کسب و کار را در بر می‌گیرد. به عنوان مثال برای تولید یک کفش بخش‌های مختلفی دست به کار می‌شوند. هر کدام از این فعالان به شکل منفرد باید مالیات بپردازند (مراحل تولید، توزیع و …). مالیات بر ارزش افزوده در سه نوع تولیدی، مصرفی و درآمدی می‌باشد. برای پرداخت این مالیات، زمان تعیین شده و در صورت دیر کرد فرد مشمول مالیات، جریمه می‌گردد. مشمولان این مالیات، شرکت‌ها و سازمان‌هایی هستند که اجناس یا خدمات عرضه می‌کنند. این مالیات جزء مالیات عام محسوب می‌گردد و به شکل غیرمستقیم از مصرف کننده دریافت می‌شود.
شرکت های معاف از مالیات بر ارزش افزوده
عرضه کالا و خدمات گاهی از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف می‌گردند. ابتدا این موارد استثنائی را در مورد ارائه کالا شرح داده ایم.
عرضه کالا
دارایی غیر قابل انتقال (مانند منفعت)
پرورش ابریشم و نوغان، آبزیان، زنبور عسل، طیور و دام
تولیدات سنتی و صنعتی در زمینه مواد غذایی مانند روغن نباتی، نان، قند، گوشت، روغن حیوانی، برنج، پنیر، شکر، آرد گندم، چای، ماست، حبوبات، شیر خشکی که برای مصرف کودکان تولید می‌شود، شیر، کره و پروتئین سویا
تولید بذر کشاورزی، نهال، سم و کود
اجناسی که مسافر برای موارد شخصی به همراه خود دارد، مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی‌شود
فعالیت‌هایی نظیر کتاب، نشریه‌های الکترونیکی یا کاغذی، اوراق چاپ و دفاتر تحریر، تحریری با وزنی تا 250 گرم در هر متر مربع
کالاهایی که به شکل معاوضه‌ای به موسسات دولتی یا وزارتخانه‌ای عرضه می‌گردد
محصولات کشاورزی که فرآوری نشده اند. توجه داشته باشید که انجام عملیاتی مانند بسته بندی، پوست گرفتن و خشک کردن مشمول فرآوری تولیدات کشاورزی نمی‌شوند.
تولید خوراک برای آبزیان، دام، زنبور عسل و طیور
داروهایی که جهت درمان گیاه، انسان یا حیوان تولید می‌شوند. معرفی این داروها به سازمان امور مالیاتی کشور توسط وزارت جهاد کشاورزی و وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی انجام می‌گیرد.
خدمات
خدماتی نظیر خدمات درمانی و پزشکی، حمایتی، توان بخشی و …
خدمات اعتباری و اقتصادی که از سوی بانک مرکزی مجوز دارند.
خدمات اعتباری از سوی صندوق‌های قرض الحسنه که مجوز دارند.
خدمات صندوق‌های اعتباری و مالی(این صندوق‌ها باید بر مبنای قانون شکل گرفته باشند)
خدماتی که در دفاتر خارجی نماینده با مجوز ارائه می‌شود.
سود ناشی از گواهی سرمایه گذاری، سود مربوط به سهام و …
خدمات مربوط به اوراق بهادار، سود ناشی از بورس و …
خدماتی که مربوط به مالیات بر حقوق و یا قانون مالیات‌های مستقیم می‌شوند.
خدماتی مانند خشک کردن یا پوست گرفتن تولیدات کشاورزی
خدمات مربوط به تزانزیت‌های بین المللی و حمل و نقل‌های مسافربری
خدمات مربوط به تبلیغ و نشر آگهی در روزنامه ها
خدمات پژوهشی و آموزشی
ادوات نظامی، تجهیزات اطلاعاتی و ناوبری و …
خدمات سامانه اینترنتی مالیات بر ارزش افزوده
سامانه اینترنتی مالیات بر ارزش افزوده شرایط پرداخت آنلاین مالیات را فراهم می‌نماید. سامانه اینترنتی www.evat.ir سبب شده تا مودیان با ورود به این سامانه، اطلاعات خود را با ارائه شناسه قبض عوارض و مالیات تکمیل نمایند. پس از تکمیل اطلاعات، شناسه قبض و پرداخت برای فعالان اقتصادی صادر که به کمک آن‌ها می‌توان قبض مالیات و عوارض را به صور گوناگون درگاه‌های پرداخت اینترنتی، تلفن بانک و … پرداخت نمود.
اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده
اظهارنامه مالیاتی در حکم یک اعتراف از سوی صاحبان سرمایه و شرکت‌ها می‌باشد. در واقع با این اظهارنامه صاحبان سرمایه و شرکت‌های فعال، کارنامه مالی و سود مربوط به آن را به سازمان امور مالیاتی کشور تقدیم می‌کنند. هدف از تنظیم این اظهارنامه این است که مالیات بر حسب درآمد شرکت اعلام گردد.
مراحل دریافت گواهی مالیات بر ارزش افزوده
گواهی مالیات بر ارزش افزوده، 6 ماه تا یک سال اعتبار دارد. بعد از گذشت این تاریخ باید برای تمدیدآن اقدام نمود. این کار توسط حوزه مالیاتی انجام می‌گیرد.
این گواهی نامه در زمان خرید از فروشندگان توسط خریداران مطالبه شده و با دیدن اعتبار آن پرداخت خواهد شد. برای ثبت گواهی مالیات بر ارزش افزوده، ابتدا باید ثبت نام ابتدایی ارزش افزوده شرکت را انجام دهید.
بعد از گذشت این مرحله، نیاز به رمز عبور دارید. برای ثبت نام ابتدایی ارزش افزوده، نخست باید اظهارنامه مربوط به سه ماهه‌های قبل از ایجاد تا سالی که ارزش افزوده درآن ثبت و گواهی مربوط به آن ارائه گردد، تنظیم شود. این مدرک در حکم همان برگ اولیه می‌باشد و به امور دارایی تقدیم می‌شود.
در مرحله بعد به شناسه کاربری و رمز عبور دست خواهید یافت. در مرحله نهایی نیز باید از تمام قراردادها کپی ارائه نمایید. این کار نیز برای صادر شدن گواهی ارزش افزوده انجام می‌شود.
مدارک لازم برای گواهی مالیات بر ارزش افزوده
- وکالت نامه
- ارائه کد اقتصادی
- ارائه محل سکونت پیمانکار
- ارائه تلفن مدیر عامل، شماره تلفن همراه و ثابت پیمانکار
- آگهی مربوط به ایجاد شرکت
- کدپستی پیمانکار
- کدپستی شرکت یا منزل (ابتدا محل فعالیت و در صورت عدم دسترسی کدپستی محل سکونت ارائه می‌گردد)
- ارائه گواهی صلاحیت یا مجوز فعالیت
- ارائه آخرین تحولات شرکت
- ارائه کپی مدارک مانند کارت ملی و شناسنامه از اعضای شرکت
در آخرین مرحله صدور گواهی مالیات ارزش افزوده، به ثبت تلفن، کدپستی و آدرس هیأت مدیره، کد و نام شعبه بانک، شماره حساب و نام بانک شرکت نیاز خواهید داشت.
مصداق‌های تخلف از قانون مالیات بر ارزش افزوده
- ارائه نکردن صورتحساب
- ثبت نام نکردن در زمان تعیین شده
- درج نکردن اطلاعات در صورتحساب به شکل کامل
- قیمت در صورتحساب در نوع واقعی ارائه نگردد
- ارائه نکردن اظهارنامه
- پرداخت نکردن به موقع و در زمان تعیین شده
- مدارک، اسناد و دفاتر ارائه نشود
عواقب کیفری و مالیاتی نقض مالیات بر ارزش افزوده
اگر این مالیات طبق قوانین و موارد درخواست شده پرداخت نگردد، جریمه‌ای علاوه بر پرداخت مالیات را در پی خواهد داشت.
اگر افراد مشمول مالیات تا مهلت تعیین شده ثبت نام نکنند، به جریمه محکوم می‌گردند. این جریمه از زمانی که قانون مالیات برای مشمولین اجرا شده، محاسبه می‌گردد.
عدم ثبت نام نیز برای مشمولان مالیات، جریمه‌ای برابر با 75 درصد مالیات خواهد داشت.
اگر از ارائه صورتحساب اجتناب شود، جریمه‌ای به اندازه یک برابر مالیات وضع شده به مؤدیان تعلق می‌گیرد. اجتناب از ارائه قیمت واقعی در صورتحساب جریمه‌ای به اندازه یک برابر مالیات خواهد داشت (مالیات یک برابر می‌گردد).
_ تکمیل ناقص اطلاعات باعث جریمه‌ای معادل با بیست و پنج درصد مالیات می‌گردد.
_ ارائه نکردن اظهارنامه، جریمه‌ای به اندازه 50 درصد مالیات خواهد داشت.
_ اگر اسناد، مدارک و دفاتر به امور مالیاتی ارائه نگردد، 25 درصد مبلغ مالیات جریمه خواهند شد.
راهکار مالی پایا افزار
دیدگاهتان را بنویسید